Računovodstveni podaci. Računovodstvene informacije Provjera preostalih materijala nakon prodaje

Ovakva organizacija proizvodnog procesa nameće svoje karakteristike redoslijedu odraza naplatne sheme u računovodstvu. Kupac ne iskazuje prodaju sirovina (budući da na njih ne prenosi pravo vlasništva), već njihov otpis za proizvodnju, zatim računovodstveno iskazuje troškove plaćanja izvođačevog rada i iz tih komponenti formira trošak proizvedenih proizvoda. Štoviše, i sami proizvodi i svi drugi rezultati obrade (na primjer, otpad) također su vlasništvo kupca (članak 220. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stoga se trošak materijala ne otpisuje iz bilance organizacije kupca, već se uzima u obzir na računu 10, podračun „Materijali preneseni na vanjsku obradu” (točka 157. Metodoloških uputa).

Predaja materijala na obradu izvođaču može se izdati uz račun na obrascu br. M-15. U dokumentima mora biti naznačeno da su materijali predani na preradu uz naplatu cestarine.

Nakon obrade, izvođač je dužan prenijeti rezultat kupcu (1. stavak članka 703. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Istodobno mu se daju ostaci neiskorištenih materijala (1. stavak članka 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i sljedeći dokumenti:

• faktura za prijenos gotovih proizvoda kupcu na obrascu br. MX-18 i (ili) izvješće o proizvodima izrađenim od sirovina kupca;
• izvješće o prerađenim sirovinama, koje treba sadržavati podatke o utrošenim materijalima (1. stavak članka 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• račun za povrat materijala koji nije korišten u proizvodnji;
• akt o prihvaćanju i prijenosu rada za troškove obrade rada (članak 720. Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• faktura za trošak radova obrade.

Razmotrimo primjer u kojem organizacija za preradu prihvaća materijale koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda. Prerađivač proizvodi gotove proizvode, prenosi ih kupcu, a također vraća neiskorištene materijale.

Primjer

Organizacija ZAO "Tvornica šivanja" primila je narudžbu za proizvodnju gotovih proizvoda - ženskog odijela (30 komada) od sirovina koje je isporučio kupac. LLC "Kupac" prenosi materijale za proizvodnju proizvoda - tkanina (100 m) po cijeni od 200 rubalja. po metru Proizvodi se proizvode u skladu sa specifikacijom za otpis materijala "Specifikacija br. 1 (proizvodnja)" koju je odobrila JSC "Tvornica šivanja". Kao rezultat proizvodnje ostalo je 10 m viška tkanine koja je vraćena organizaciji Kupac doo. Trošak usluge za šivanje jedne jedinice proizvoda iznosi 354,00 rubalja. (uključujući PDV 18% - 54,00 rub.). Trošak usluga za obradu gotovih proizvoda određen je planiranim troškom, koji iznosi 100 rubalja. po jedinici pružene usluge.

Obavljaju se sljedeći poslovni poslovi:

1. (registracija fakture za primitak materijala).
2. (registracija zahtjeva-računa za izdavanje materijala prema obrascu br. M-11).
3. (registracija računa za primitak gotovih proizvoda na obrascu br. MX-18).
4. Odraz usluga obrade materijala(sastavljanje akta o izvršenim uslugama i računa, izvješća o proizvodima izrađenim od sirovina kupca, izvješća o prerađenim sirovinama).
5. (registracija računa za povrat materijala).

№	Operacija	Dt	CT	Iznos	Dokument 1C	Na temelju unosa
1	Prijem materijala koje isporučuje kupac	003.01	---	20 000,00	Prijem robe i usluga	---
2	Prijenos materijala koje je isporučio kupac u proizvodnju	003.02	003.01	18 000,00	Zahtjev-račun	---
3.1	Izrada gotovih proizvoda od materijala kupaca	20.02	20.01	3 000,00	Izvješće o proizvodnji u smjeni	---
3.2	Prijenos gotovih proizvoda kupcu	---	---	---	Prijenos robe	---
4.1	Otpis materijala isporučenog od strane kupaca	---	003.02	18 000,00	Prodaja usluga obrade	Zahtjev-račun
4.2		62.01	90.01.1	10 620,00
4.3	PDV koji se obračunava na promet usluga	90.03	68.02	1 620,00
4.4	Trošak je otpisan (isključujući troškove materijala koje isporučuje kupac)	90.02.1	20.02	3 000,00
4.5	Izdavanje računa za usluge obrade	---	---	10 620,00	Račun izdan	Prodaja usluga obrade
5	Povrat neiskorištenog materijala	---	003.01	2 000,00	Povrat robe dobavljaču	Prijem robe i usluga

Prijem materijala koje isporučuje kupac

Da biste izvršili operaciju 1 „Potvrda o primitku materijala isporučenog od kupaca” (vidi primjer tablice), potrebno je kreirati dokument „Potvrda o primitku robe i usluga”. Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije.

Izrada dokumenta "Primka robe i usluga" (slika 1):

Ispunjavanje zaglavlja dokumenta „Primitak robe i usluga” (slika 2):

1. U polju Zaliha odabrati skladište u koje će se primati materijali isporučeni od kupaca.
2. U polju Protustranka
3. U polju Sporazum Pažnja! U prozoru za odabir ugovora prikazuju se samo oni ugovori koji imaju vrstu ugovora Sa kupcem(slika 3).

Ispunjavanje tabelarnog dijela dokumenta „Primitak robe i usluga” (slika 4):

Na kartici “Materijali” upisujete podatke: naziv, količinu, cijenu, te označavate konto materijala za koji će se izvršiti knjiženja kao rezultat knjiženja dokumenta.

Ispunjavanje kartice "Računi za poravnanje" dokumenta "Primitak robe i usluga":

Na kartici "Obračunski računi" unesite račun za obračune s kupcem za primljene materijale (popunjava se automatski).

Popunjavanje kartice "Dodatno" dokumenta "Primitak robe i usluga" (Sl. 5):

Na kartici "Dodatno" unesite pojedinosti o dokumentu kupca za koji su primljeni materijali:

• u polju U. broj unesite broj dokumenta o primitku;
• u polju U. datum Unesite datum dokumenta o primitku.

Osim toga, ako je potrebno, možete ispuniti polja Otpremnik I Primatelj.

Rezultat provođenja dokumenta „Primitak robe i usluga” (slika 6):

Ponašanje .

Prijenos materijala koje je isporučio kupac u proizvodnju

Da biste izvršili operaciju 2 „Prijenos materijala koje je isporučio kupac u proizvodnju” (vidi tablicu primjera), morate kreirati dokument „Zahtjev-račun”. Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije.

Izrada dokumenta "Zahtjev-račun" (Sl. 7):

Popunjavanje zaglavlja dokumenta „Zahtjev-račun” (Sl. 8):

1. U polju Zaliha odabrati skladište iz kojeg će materijali biti prebačeni u proizvodnju.
2. Potvrdni okvir Računi troškova na kartici "Materijali". nije potrebno instalirati, jer Materijali koje isporučuje kupac puštaju se u proizvodnju.

Ispunjavanje kartice „Materijali kupca” dokumenta „Zahtjev-račun” (Sl. 9):

Na kartici „Materijali kupca” unesite podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu, te naznačite knjigovodstveni račun s kojeg se prenose i gdje se prenose:

Rezultat knjiženja dokumenta “Zahtjev-račun” (Sl. 10):

Za objavu dokumenta kliknite gumb Ponašanje, za pregled transakcija kliknite gumb Rezultat dokumenta .

Izrada gotovih proizvoda od materijala kupaca

Za izvođenje operacije 3.1 „Otpuštanje gotovih proizvoda iz materijala kupca” (pogledajte tablicu primjera), trebate izraditi dokument „Izvješće o proizvodnji za smjenu”. Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije.

Izrada dokumenta "Izvješće o proizvodnji za smjenu" (Sl. 11):

Ispunjavanje zaglavlja dokumenta "Izvješće o proizvodnji za smjenu" (Sl. 12):

1. U polju Zaliha odaberite skladište u kojem će se evidentirati gotovi proizvodi.
2. Potvrdni okvir Otpisati materijale utvrđuje se ako se, istodobno s puštanjem gotovih proizvoda, materijali otpisuju u dokumentu „Izvješće o proizvodnji za smjenu“. U našem primjeru, tijekom proizvodnje proizvoda, otpis materijala izvršen je ranije korištenjem dokumenta „Zahtjev-račun” (vidi operaciju 2 „Prijenos materijala koji je isporučio kupac u proizvodnju”). Ako potvrdite okvir, pojavit će se dodatna kartica "Materijali" na kojoj možete prikazati otpis materijala za troškove proizvodnje. Prilikom knjiženja dokumenta "Izvješće o proizvodnji za smjenu", generirat će se odgovarajuća knjiženja za otpis materijala iz potraživanja računa 10 "Materijal". U našem primjeru, materijali se ne otpisuju pomoću ovog dokumenta, stoga morate poništiti okvir Otpisati materijale.
3. U polju Račun troškova odaberite račun koji bilježi troškove povezane s obradom.
4. U polju Odjel troškova odaberite odjel u kojem je izvršena obrada.

Ispunjavanje kartice "Proizvodi" dokumenta "Izvješće o proizvodnji u smjeni" (Sl. 13):

Na kartici “Proizvodi” unose se podaci o proizvedenim proizvodima iz prerade: naziv, količina, cijena i iznos po planiranoj cijeni, konto na kojem će se evidentirati proizvedeni proizvodi po planiranoj cijeni, kao i grupa artikala. .

Rezultat dokumenta "Izvješće o proizvodnji za smjenu" (Sl. 14):

Za pregled transakcija kliknite gumb Rezultat dokumenta .

Za izvođenje operacije 3.2 “Prijenos gotovih proizvoda kupcu” (vidi primjer tablice) potrebno je kreirati dokument “Prijenos robe”. Ovaj dokument ne generira knjiženja.

Izrada dokumenta "Prijenos robe" (Sl. 15):

Popunjavanje dokumenta "Prijenos robe" (slika 16):

Odraz usluga obrade materijala

Za obavljanje operacija 4.1 „Otpis materijala isporučenog od kupaca“, 4.2 „Promet usluga obrade“, 4.3 „PDV obračunani na promet usluga“ i 4.4 „Trošak otpisa (isključujući trošak materijala isporučenog od kupaca)“ (vidi primjer tablice), potrebno je kreirati dokument “Usluge obrade prodaje” na temelju dokumenta “Potreba-račun” koji je korišten za otpis materijala. Kao rezultat knjiženja dokumenta “Prodaja usluga obrade” generiraju se odgovarajuće transakcije.

Izrada dokumenta "Prodaja usluga obrade":

Popunjavanje zaglavlja dokumenta “Prodaja usluga obrade” (Sl. 17):

1. U polju Protustranka odaberite kupca iz imenika "Druge strane".
2. U polju Sporazum odaberite dogovor s kupcem.

Ispunjavanje kartice „Materijali kupaca” dokumenta „Prodaja usluga obrade” (Sl. 17):

Na kartici „Materijali kupca” unosite podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu, te također naznačite račun s kojeg se prenose. Oznaka se popunjava automatski, potrebno je provjeriti jesu li polja ispravno popunjena.

• u polju Račun potrebno je odabrati konto za knjiženje materijala nabavljenih od kupaca koji se prenose u proizvodnju.

Ispunjavanje kartice „Proizvodi (usluge prerade)” dokumenta „Prodaja usluga prerade” (Sl. 18):

Za izvođenje operacije 4.5 “Izdavanje računa za usluge obrade” (vidi primjer tablice) potrebno je na temelju dokumenta “Prodaja usluga obrade” kreirati dokument “Izdani račun”. Kao rezultat knjiženja dokumenta "Izdani račun" ne generiraju se knjiženja.

Kreiranje dokumenta "Izdani račun" (Sl. 19):

O ispostavljenim računima za usklađenje u slučaju promjene cijene robe pročitajte u člancima „Izdani račun za usklađenje (povećanje cijene robe, tekuće razdoblje)“ i „Izdani račun za usklađenje (smanjenje cijene robe, tekuće razdoblje) )".

Rezultat dokumenta “Prodaja usluga obrade” (slika 20):

Za objavu dokumenta kliknite gumb Ponašanje, za pregled transakcija kliknite gumb Rezultat dokumenta .

Prilikom knjiženja dokumenta „Prodaja usluga prerade” pod zajmom 90.01.1 „Prihod od prodaje koji ne podliježe UTII” odražava se prihod za usluge pružene za preradu gotovih proizvoda u iznosu od 10 620,00 RUB. Zaduženje 90.02.1 “Troškovi prodaje koji ne podliježu UTII-u” odražavaju planirane troškove pruženih usluga obrade.

Pažnja! Primljeni materijali za preradu otpisuju se s potrage konta 003.02 “Materijali predani u proizvodnju” metodom prosječnog troška. Ova metoda je utvrđena u računovodstvenoj politici u odjeljku Vrednovanje zaliha pri otuđenju u posebnim slučajevima(Sl. 21) i korisnik ih ne može mijenjati.

Postavljanje parametara računovodstvene politike za otpis materijala vrši se iz izbornika: Poduzeće - Računovodstvene politike - Računovodstvene politike organizacija - knjižna oznaka Rezerve(slika 21).

Povrat neiskorištenog materijala

Za izvođenje operacije 5 “Povrat neiskorištenog materijala” (vidi primjer tablice) potrebno je kreirati dokument “Povrat robe dobavljaču”. Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije.

Za provjeru preostalog neiskorištenog materijala (isporučene sirovine) u skladištu, koji je kupac prenio za izradu gotovih proizvoda, možete koristiti izvješće Prometna bilanca prema računu 003.01 “Materijali u skladištu”, formirajući ga za potrebno razdoblje.

Da biste to učinili, učinite sljedeće (Sl. 22):

1. Poziv iz izbornika: Izvješća - Račun stanja.
2. U poljima Razdoblje od... do... odaberite razdoblje za koje se izvješće generira.
3. U polju Ček odaberite račun 003.01 .
4. Pritisnite gumb postavke za izradu računovodstvenog registra (slika 22).
5. U prozoru "Ploča s postavkama" pozovite "Opcije ploče s postavkama" i potvrdite sljedeće okvire: Indikatori,Grupiranje, Dodatni podaci, Izbor, Dekor. U odjeljku "Dizajn" potvrdite sljedeće okvire: Prikaz naslova, Prikaz potpisa I Prikaz mjerne jedinice. Kako bi računovodstveni registri (na primjer, u bilanci) odražavali položaj i potpis odgovorne osobe, potrebno je konfigurirati informacijski registar "Odgovorne osobe organizacije" (izbornik Društvo - Odgovorne osobe organizacija(Slika 23)).
6. Pritisnite gumb "Generiraj izvješće".

Izrada dokumenta "Povrat robe dobavljaču":

Dokument „Povrat robe dobavljaču” upisuje se temeljem dokumenta „Primka robe i usluga” s kojim je materijal zaprimljen.

Ispunjavanje kartice "Materijali" dokumenta "Povrat robe dobavljaču" (slika 24):

Na kartici “Materijali” upisujete podatke o vraćenom materijalu: naziv, količinu, cijenu, ukupan iznos, te naznačujete knjigovodstveni račun s kojeg se isti prenosi. Oznaka se popunjava automatski, potrebno je provjeriti jesu li polja ispravno popunjena i urediti ih.

Rezultat provođenja dokumenta „Povrat robe dobavljaču” (Sl. 25):

Za objavu dokumenta kliknite gumb Ponašanje, za pregled transakcija kliknite gumb Rezultat dokumenta .

Za kontrolu kretanja zaliha u skladištu možete koristiti izvješće Prometna bilanca prema računu 003.01 “Materijali u skladištu”, formirajući ga za potrebno razdoblje (Sl. 26).

Ona prima materijal na temelju naplate od izvođača koji izvodi građevinske radove. Kako organizacija to može prikazati u svom računovodstvu?

Prema stavku 1. čl. 740 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o građenju, izvođač se obvezuje, u roku utvrđenom ugovorom, izgraditi određeni objekt prema uputama kupca ili izvesti druge građevinske radove, a kupac se obvezuje stvoriti uvjete da izvođač izvede radove, prihvatiti njihov rezultat i platiti ugovorenu cijenu.
U tom slučaju, ugovorom o gradnji može se odrediti da gradnju u cijelosti ili u određenom dijelu osigurava kupac (1. stavak članka 745. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Imajte na umu da prijenos materijala izvođaču na obradu podrazumijeva da vlasništvo nad njima ostaje vašoj organizaciji (klauzula 1, članak 220, članak 703 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

U knjigovodstvene svrhe, materijali koje organizacija predaje na preradu (preradu), obavljanje drugog rada ili izradu proizvoda bez plaćanja njihove cijene i uz obvezu potpunog povrata prerađenih (prerađenih) materijala, predaje dovršenog rada (proizvedenih proizvoda), su definirani kao materijali koje isporučuje kupac (članak 156. Smjernice za računovodstvo zaliha, odobrene naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. prosinca 2001. N 119n (u daljnjem tekstu: Smjernice)).

U trenutku prijenosa materijala, vaša organizacija mora izdati fakturu za isporuku materijala trećoj strani na obrascu N M-15, odobrenom Dekretom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 30. listopada 1997. N 71a, s oznakom “isporučeni materijali”.

Budući da prilikom prijenosa svojih materijala izvođaču na obradu (obrada, izvođenje radova, proizvodnja proizvoda) kao cestarinu, vlasništvo nad njima ne prelazi na izvođača, organizacija ne otpisuje troškove takvih materijala iz bilance, već uzima u obzir na kontu, podkonto 10-7 "Materijali predani vanjskim izvođačima za obradu." To je također naznačeno u stavku 157. Metodoloških uputa.

Izvođač je dužan koristiti materijale koje osigurava vaša organizacija ekonomično i razborito. Nakon obavljenog posla dužan je podnijeti izvješće o utrošku materijala, kao i vratiti ostatak ili uz suglasnost vaše organizacije umanjiti cijenu rada uzimajući u obzir trošak preostalog neutrošenog materijala. u njegovom posjedu (1. stavak članka 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Budući da jedinstveni obrazac izvješća nije odobren, stranke ga mogu dogovoriti prilikom sklapanja ugovora ili ga izvođač može izraditi samostalno. U tom slučaju morate se pridržavati zahtjeva za pojedinosti utvrđenim stavkom 2. čl. 9 Saveznog zakona od 21. studenog 1996. N 129-FZ “O računovodstvu”.

Prijenos dovršenih radova na vašu organizaciju od strane izvođača formaliziran je Potvrdom o završetku radova na obrascu N KS-2 i potvrdom na obrascu N KS-3, odobrenom Rezolucijom Rosstata br. 100 od 11. studenog 1999. „Na odobrenje jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo rada u kapitalnoj izgradnji i popravcima." -građevinski radovi".

Imajte na umu da ovaj dokument ne regulira postupak odražavanja troškova materijala koje isporučuje kupac u obrascima N KS-2 i N KS-3. U praksi, građevinske organizacije, kada koriste materijale koje isporučuje kupac, uključuju zaseban referentni odjeljak „Materijali kupca” s naznakom njihove cijene u Potvrdi o izvršenom radu u obrascu N KS-2. Ova se rubrika popunjava na temelju izvješća o utrošenom materijalu kupca (ugovorni materijal). Trošak utrošenog materijala koji isporučuje kupac nije uključen u konačni iznos akta. Potvrda u obrascu N KS-3 ispunjava se bez uzimanja u obzir troškova materijala generalnog izvođača. U obrascu N KS-3 nije naveden popis i trošak materijala koji isporučuje kupac.

Dakle, vaša organizacija, tijekom cijelog razdoblja građevinskih radova koje izvodi izvođač, uzima u obzir materijale predane na obradu na podračunu 10-7 „Materijali preneseni na obradu trećim osobama”. Po završetku radova, na temelju izvješća izvođača i Potvrde o izvršenim radovima na obrascu N KS-2, troškovi obrade i troškovi materijala knjiže se na račune troškova (08 “Ulaganja u”, 20 “Glavna proizvodnja” itd. .).
Dakle, u računovodstvenim evidencijama vaše organizacije, transakcije prijenosa i otpisa materijala odražavaju se u sljedećim stavkama:

Zaduženje, podračun 10-7 "Materijal prenesen na preradu trećim osobama" Odobrenje, podračun 10-8 "Građevinski materijal"
- materijali su predani izvođaču na obradu (osnova - račun na obrascu N M-15);

U računovodstvu važnu ulogu imaju knjiženja na kontu 10 (Materijal). Trošak proizvodnje i konačni rezultat bilo koje vrste aktivnosti - dobit ili gubitak - ovise o tome koliko su ispravno i pravovremeno kapitalizirani i otpisani. U ovom članku ćemo pogledati glavne aspekte računovodstva materijala i njihovog knjiženja.

Pojam materijala i sirovina u računovodstvu

Ove nomenklaturne skupine uključuju sredstva koja se mogu koristiti kao poluproizvodi, sirovine, komponente i druge vrste zaliha imovine za proizvodnju proizvoda i usluga ili koristiti za vlastite potrebe organizacije ili poduzeća.

Svrhe materijalnog računovodstva

• Kontrola njihove sigurnosti
• Odraz u računovodstvu svih poslovnih transakcija koje uključuju kretanje zaliha (za planiranje troškova i upravljanje i financijsko računovodstvo)
• Formiranje troška (materijala, usluga, proizvoda).
• Kontrola standardnih zaliha (za osiguranje kontinuiranog ciklusa rada)
• Razotkrivanje
• Analiza učinkovitosti korištenja mineralnih rezervi.

Podračuni 10 računa

PBU utvrđuju popis određenih računovodstvenih računa u Kontnom planu koji bi se trebali koristiti za računovodstvo materijala u skladu s njihovom klasifikacijom i skupinama stavki.

Ovisno o specifičnostima djelatnosti (proračunska organizacija, proizvodno poduzeće, trgovina itd.) i računovodstvenim politikama, računi mogu biti različiti.

Glavni račun je račun 10, na koji se mogu otvoriti sljedeći podračuni:

Podračuni do 10. računa	Naziv materijalnih sredstava	Komentar
10.01	Sirovine
10.02	Poluproizvodi, komponente, dijelovi i konstrukcije (kupljeni)	Za proizvodnju proizvoda, usluge i vlastite potrebe
10.03	Gorivo, goriva i maziva
10.04
10.05	Rezervni dijelovi
10.06	Ostali materijali (na primjer: )	Za potrebe proizvodnje
10.07, 10.08, 10.09, 10.10	Materijali za preradu (vanjska), Građevinski materijal, Kućanske potrepštine, inventar,

Kontnim planom materijali su razvrstani prema skupinama proizvoda i načinu uključivanja u pojedinu skupinu troškova (izgradnja, proizvodnja vlastitih proizvoda, održavanje pomoćne proizvodnje i drugo, u tablici su prikazani najkorišteniji).

Korespondencija na računu 10

Zaduženje 10 konta u knjiženjima korespondira s proizvodnim i pomoćnim kontima (na potrazu):

• 25 (opća proizvodnja)

Za otpis materijala također odabiru vlastitu metodu u računovodstvenoj politici. Ima ih tri:

• po prosječnoj cijeni;
• po trošku zaliha;
• FIFO.

Materijali se puštaju u proizvodnju ili za opće poslovne potrebe. Moguće su i situacije kada se otpisuju viškovi i otpisuju nedostaci, gubici ili manjkovi.

Primjer knjiženja na kontu 10

Organizacija Alpha kupila je 270 limova željeza od Omege. Trošak materijala iznosio je 255 690 rubalja. (PDV 18% - 39 004 rubalja). Naknadno je 125 listova pušteno u proizvodnju po prosječnom trošku, još 3 su oštećena i otpisana kao otpad (otpis po stvarnom trošku u granicama normi prirodnog gubitka).

Formula troška:

Prosječni trošak = ((Troškovi preostalih materijala na početku mjeseca + Troškovi materijala primljenih za mjesec) / (Broj materijala na početku mjeseca + Broj primljenih materijala)) x broj jedinica puštenih u proizvodnju

Prosječna cijena u našem primjeru = (216686/270) x 125 = 100318

Odrazimo ovaj trošak na našem primjeru:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
60.01	51	Plaćen materijal	255 690	bankovni izvod
10.01	60.01	do skladišta od dobavljača	216 686	Zahtjev-račun
19.03	60.01	PDV uključen	39 004	Popis pakiranja
68.02	19.03	PDV je prihvaćen za odbitak	39 004	Dostavnica
20.01	10.01	Knjiženje: materijali pušteni iz skladišta u proizvodnju	100 318	Zahtjev-račun
94	10.01	Otpis troška oštećenih listova	2408	Akt o otpisu
20.01	94	Trošak oštećenih listova otpisuje se kao trošak proizvodnje	2408	Računovodstveni podaci

Kretanje materijalne imovine izvan teritorija poduzeća (uključujući iu slučaju njihovog kretanja u druge organizacije) uzima se u obzir u računovodstvu. U slučaju takvog kretanja, ovlaštena osoba sastavlja primarnu ispravu. Njegov naziv i oblik organizacija može samostalno odobriti u skladu sa zakonom. Osim toga, može se koristiti i službeni unificirani obrazac primarne isprave - tovarni list M-15.

Primarni knjigovodstveni dokument za pomicanje MC u stranu

Predmetni dokument prethodno je bio uključen u popis obveznih obrazaca primarne dokumentacije odobren Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 30. listopada 1997. N 71a. Međutim, trenutačno je njegova obvezna uporaba izgubila na važnosti (Informacija Ministarstva financija br. PZ-10/2012).

Danas organizacije imaju pravo samostalno odlučiti hoće li koristiti jedinstveni obrazac primarne dokumentacije ili samostalno razviti i odobriti takav obrazac.

Poslovni subjekti imaju mogućnost samostalno izraditi i primijeniti primarnu dokumentaciju koja je u skladu sa zakonom vezano uz prijenos MC-a prema van (uključujući i predmetni obrazac).

Samoodobren obrazac mora posebno sadržavati:

• ime i datum;
• naziv poslovnog subjekta;
• sadržaj odgovarajuće operacije (činjenica);
• mjerna vrijednost;
• imena položaja i potpisi osoba odgovornih za registraciju relevantne operacije (činjenica).

Zadržimo se detaljnije na korištenju jedinstvenog obrasca M-15.

Faktura za izdavanje materijala na stranu

Jedinstveni obrazac računa za otpuštanje materijalnih sredstava u dva primjerka ispunjava osoba odgovorna za njihov prijenos na temelju:

• sklopljeni sporazumi (ugovori);
• primljene narudžbe;
• drugi dokumenti za otpuštanje materijalnih sredstava;
• punomoći za primanje dragocjenosti.

Osim toga, odobreni su zahtjevi navedeni u točkama 12. i 13. Metodoloških uputa. Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. prosinca 2001. N 119n, naime:

• pravilnu registraciju sa svim potrebnim podacima i potpisima;
• stavljanje crtica u prazna polja dokumenta;
• Numeriranje dokumenata treba osigurati da nema ponavljanja brojeva u tekućoj izvještajnoj godini.

Ispunjeni obrazac primarnog dokumenta mora biti potpisan od strane dostavljača i primatelja i predan računovodstvu kako bi se prikazalo kretanje materijala u računovodstvu.

Ako se prilikom popunjavanja obrasca napravi pogreška, netočne podatke treba prekrižiti jednom linijom, a točne podatke treba navesti iznad pogreške tako da se lako čitaju (točka 4.2 Pravilnika, odobrena od strane Ministarstva SSSR-a). financija 29. srpnja 1983. N 105).

Također je važno zapamtiti da pogreške učinjene tijekom izrade primarne dokumentacije, ako ne ometaju utvrđivanje okolnosti činjenice gospodarskog života, ne mogu biti osnova za odgovarajuće dodatne porezne obveze (vidi.

Kako uzeti u obzir "Materijale" podređene računu 10 u programu 1C 8.3?

Računovodstvo materijala u 1C 8.3 Računovodstvo se vodi na podračunima podređenim računu 10 "Materijali". Imaju podkonto “Nomenklatura”, a za većinu ovih konta moguće je uključiti i podkonto “Dijelovi” i “Skladišta”. U okviru subconta, analitičko računovodstvo se provodi:

Prilikom unosa materijalnih stavki u imenik “Nomenklatura”, preporučujemo kreiranje posebne vrste stavke “Materijal” i postavljanje konta za obračun stavki za ovu vrstu zaliha:

Tada će se u dokumentima automatski uspostaviti računovodstveni konti, prema računovodstvenim pravilima za materijale (računovodstveni konti stavki dostupni su u imeniku „Nomenklatura”):

Prijem materijala u 1C 8.3

Prijem materijala odražava se u standardnom dokumentu „Primici (akti, fakture)”. Dokument je dostupan u odjeljku "Kupnja". Prilikom prijema materijala, kao i kada roba stigne u poduzeće, trebate odabrati vrstu dokumenta "Roba (faktura)" ili "Roba, usluge, provizija" (u potonjem slučaju materijal se upisuje na kartici "Roba") .

Knjigovodstveni konto postavlja se automatski ako je za stavku navedena vrsta “Materijali” ili su odabrani ručno:

Dokument čini računovodstvena knjiženja na Dt računu 10, a također, za organizaciju koja je obveznik PDV-a, na Dt 19.03 ("PDV na nabavljene zalihe"). Dostupan je ispis prijamnog skladišnog naloga (M-4).

Otpis materijala za proizvodnju

Prijenos materijala i sirovina u proizvodnju i njihov otpis kao trošak odražava se u dokumentu „Zahtjev-račun”, koji je dostupan u odjeljcima „Proizvodnja” ili „Skladište”. Na kartici "Materijali" potrebno je navesti materijale, njihovu količinu i knjigovodstveni račun (potonji se može popuniti automatski ili ručno). Trošak materijala pri otpisu izračunava se u trenutku knjiženja dokumenta u skladu s računovodstvenom politikom utvrđenom u 1C (FIFO ili prosječni trošak):

Na kartici “Konto troškova” potrebno je odabrati konto na koji se materijal otpisuje i njegovu analitiku (podkonto):

Ako se materijali moraju otpisati na različita konta ili u različite analitičke dionice (troškovne stavke, odjeli i sl.), potrebno je označiti kućicu “Konta troškova na kartici Materijali” i označiti parametre otpisa na ovoj kartici u stupce koji se pojavljuju u tabelarnom dijelu.

Kartica "Materijali kupca" služi samo za odraz obrade sirovina koje isporučuje kupac.

Dokument vrši knjiženja na Kt kontu 10 u Dt odabranog konta troškova. Moguć je ispis potražnice-računa M-11 i neunificiranog obrasca.

Prodaja materijala

Prodaja materijala kupcu treće strane u 1C 8.3 registrirana je standardnim dokumentom "Prodaja (akti, fakture)", koji je dostupan u odjeljku "Prodaja". Kao i kod prodaje robe potrebno je odabrati vrstu dokumenta “Roba (račun)” ili “Roba, usluge, provizija” (tada se materijal upisuje na kartici “Roba”).

Prodaju materijala potrebno je računovodstveno evidentirati na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi”: prihodi se iskazuju u korist podračuna 91.01 „Ostali prihodi”, a rashodi (troškovi materijala, PDV) iskazuju se na dugovanju podračuna 91.02. "Drugi troškovi". Ako je za stavku navedena vrsta “Materijali”, računovodstveni konti se automatski instaliraju u dokument.

Ali potkonto računa 91.01 - stavka prihoda i rashoda nije popunjen, što dokazuje "prazan prostor" u stupcu "Računi". Potrebno je kliknuti na poveznicu u ovom stupcu te u prozoru koji se otvori ručno odabrati stavku ostalih prihoda i rashoda (po potrebi dodati novu stavku uz naznaku vrste stavke “Prodaja ostale imovine”):

Kada se provodi u 1C 8.3, generiraju se knjiženja za otpis materijala: Dt 91,02 Kt 10 (otpis troška prodanog materijala), Dt 62 Kt 91,01 (prihod), knjiženje Dt 91,02 Kt 68,02 (odraz PDV-a).

Dokument omogućuje ispis obrasca fakture za predaju materijala trećoj strani (M-15), kao i obrasca teretnog lista (TORG-12), nestandardizirane fakture, univerzalnog prijenosa dokument, prijevozni i tovarni list.

Na temelju materijala s: programmist1s.ru