Računovodstvene informacije. Računovodstvene informacije Provjera preostalih materijala nakon prodaje

Ovakva organizacija proizvodnog procesa nameće svoje karakteristike redosledu odraza šeme putarine u računovodstvu. Naručilac ne iskazuje prodaju sirovina (budući da na njih ne prenosi vlasnička prava), već njihov otpis za proizvodnju, zatim u računovodstvu iskazuje troškove plaćanja radova izvođača i od ovih komponenti formira trošak proizvedeni proizvodi. Štaviše, i sami proizvodi i svi ostali rezultati obrade (na primjer, otpad) također su vlasništvo kupca (član 220. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stoga se trošak materijala ne otpisuje iz bilansa stanja organizacije kupaca, već se uzima u obzir na računu 10, podračunu „Materijali preneseni na eksternu obradu“ (član 157. Metodoloških uputstava).

Prijenos materijala na obradu izvođaču može se ispostaviti uz račun na obrascu broj M-15. U dokumentima mora biti navedeno da su materijali prebačeni na obradu uz naplatu putarine.

Nakon obrade, izvođač je dužan prenijeti rezultat kupcu (član 1. člana 703. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Istovremeno mu se daju ostaci neiskorištenih materijala (član 1. člana 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i sljedeća dokumenta:

• račun za predaju gotovih proizvoda kupcu na obrascu br. MX-18 i (ili) izvještaj o proizvodima izrađenim od sirovina kupca;
• izvještaj o prerađenim sirovinama, koji treba da sadrži podatke o utrošenim materijalima (član 1. člana 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• faktura za povrat materijala koji nije upotrijebljen u proizvodnji;
• akt o prihvatanju i prijenosu posla za troškove obrade (član 720 Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• faktura za troškove obrade.

Razmotrimo primjer u kojem prerađivačka organizacija prihvaća materijale koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda. Prerađivač proizvodi gotove proizvode, prenosi ih kupcu, a također vraća neiskorištene materijale.

Primjer

Organizacija ZAO "Fabrika šivanja" dobila je narudžbu za proizvodnju gotovih proizvoda - ženskog odijela (30 komada) od sirovina koje su isporučili kupci. LLC "Kupac" je prenio materijale za proizvodnju proizvoda - tkaninu (100 m) po cijeni od 200 rubalja. po metru Proizvodi su proizvedeni u skladu sa specifikacijom za otpis materijala „Specifikacija br. 1 (proizvodnja)” odobrenom od AD „Fabrika šivenja”. Kao rezultat proizvodnje, ostalo je 10 m viška tkanine, koja je vraćena organizaciji Customer LLC. Cijena usluge šivanja jedne jedinice proizvoda iznosi 354,00 rubalja. (uključujući PDV 18% - 54,00 rub.). Trošak usluga za obradu gotovih proizvoda određuje se planiranim troškom, koji iznosi 100 rubalja. po jedinici pružene usluge.

Obavljaju se sledeći poslovi:

1. (registracija fakture za prijem materijala).
2. (registracija zahtjeva-fakture za puštanje materijala prema obrascu br. M-11).
3. (registracija računa za prijem gotovih proizvoda na obrascu br. MX-18).
4. Odraz usluga obrade materijala(izrada akta o izvršenim uslugama i računa, izvještaja o proizvodima izrađenim od sirovina kupca, izvještaja o prerađenim sirovinama).
5. (registracija fakture za povrat materijala).

Prijem materijala koje je isporučio kupac

Da biste izvršili operaciju 1 “Prijem materijala koje je isporučio kupac” (pogledajte tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument “Prijem robe i usluga”. Kao rezultat ovog dokumenta, biće generisana odgovarajuća knjiženja.

Izrada dokumenta "Prijem robe i usluga" (slika 1):

Popunjavanje zaglavlja dokumenta „Prijem robe i usluga“ (slika 2):

1. Na terenu Stock odaberite skladište u koje se primaju materijali koje je isporučio kupac.
2. Na terenu Counterparty
3. Na terenu Sporazum Pažnja! U prozoru za odabir ugovora prikazuju se samo oni ugovori koji imaju tip ugovora Sa kupcem(Sl. 3).

Popunjavanje tabelarnog dela dokumenta „Prijem robe i usluga“ (slika 4):

Na kartici "Materijali" unosite podatke: naziv, količinu, cijenu, a također naznačavate račun materijala za koji će se vršiti upisi kao rezultat knjiženja dokumenta.

Popunjavanje kartice "Računi za poravnanje" dokumenta "Prijem robe i usluga":

Na kartici "Računi obračuna" upisuje se račun za obračune sa kupcem za primljene materijale (popunjava se automatski).

Popunjavanje kartice "Dodatno" dokumenta "Prijem robe i usluga" (slika 5):

Na kartici "Dodatno" unesite podatke o dokumentu od kupca za koji su materijali primljeni:

• u polju U. broj unesite broj dokumenta prijema;
• u polju U. datum Unesite datum dokumenta prijema.

Osim toga, ako je potrebno, možete popuniti polja Shipper I Primalac.

Rezultat sprovođenja dokumenta „Prijem robe i usluga“ (slika 6):

Ponašanje .

Prenos materijala koje isporučuje kupac u proizvodnju

Da biste izvršili operaciju 2 „Prijenos materijala koje isporučuje kupac u proizvodnju” (pogledajte tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument „Zahtjev-faktura”. Kao rezultat ovog dokumenta, biće generisana odgovarajuća knjiženja.

Kreiranje dokumenta "Zahtjev-faktura" (slika 7):

Popunjavanje zaglavlja dokumenta “Zahtjev-faktura” (slika 8):

1. Na terenu Stock odaberite skladište iz kojeg će se materijali prenijeti u proizvodnju.
2. Polje za potvrdu Računi troškova na kartici "Materijali". nema potrebe za instaliranjem, jer Materijali koje isporučuje kupac puštaju se u proizvodnju.

Popunjavanje kartice „Materijal kupca” dokumenta „Zahtev-faktura” (slika 9):

Na kartici „Materijali kupaca“ unesite podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu, a takođe navedite računovodstveni račun sa kojeg se prenose i gde se prenose:

Rezultat knjiženja dokumenta “Zahtjev-faktura” (slika 10):

Da biste objavili dokument, kliknite na dugme Ponašanje, za pregled transakcija kliknite na dugme Rezultat dokumenta .

Proizvodnja gotovih proizvoda od materijala kupca

Da biste izvršili operaciju 3.1 „Oslobađanje gotovih proizvoda od materijala kupca“ (pogledajte tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“. Kao rezultat ovog dokumenta, biće generisana odgovarajuća knjiženja.

Kreiranje dokumenta "Izvještaj o proizvodnji za smjenu" (Sl. 11):

Popunjavanje zaglavlja dokumenta "Izvještaj o proizvodnji za smjenu" (Sl. 12):

1. Na terenu Stock odaberite skladište u kojem će se evidentirati gotovi proizvodi.
2. Polje za potvrdu Otpis materijala utvrđuje se ako se istovremeno sa puštanjem u promet gotovih proizvoda materijali otpisuju u dokumentu „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“. U našem primjeru, prilikom proizvodnje proizvoda, otpis materijala je izvršen ranije pomoću dokumenta „Zahtjev-faktura“ (vidi operaciju 2 „Prenos materijala isporučenog kupca u proizvodnju“). Ako potvrdite okvir, pojavit će se dodatna kartica "Materijali" na kojoj možete prikazati otpis materijala za troškove proizvodnje. Prilikom knjiženja dokumenta „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“, generišu se odgovarajući unosi za otpis materijala sa kredita konta 10 „Materijali“. U našem primjeru materijali se ne otpisuju pomoću ovog dokumenta, tako da morate poništiti okvir Otpis materijala.
3. Na terenu Račun troškova odaberite račun koji evidentira troškove povezane s obradom.
4. Na terenu Podjela troškova odaberite odjel u kojem je obrada obavljena.

Popunjavanje kartice "Proizvodi" dokumenta "Izvještaj o proizvodnji smjene" (slika 13):

Na kartici „Proizvodi“ upisujete podatke o proizvodima proizvedenim preradom: naziv, količinu, cijenu i količinu po planiranoj cijeni, račun na kojem će se proizvoditi proizvodi po planiranoj cijeni, kao i grupu artikala .

Rezultat dokumenta "Izvještaj o proizvodnji za smjenu" (Sl. 14):

Za pregled transakcija kliknite na dugme Rezultat dokumenta .

Da biste izvršili operaciju 3.2 „Prijenos gotovih proizvoda kupcu” (vidi tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument „Prijenos robe”. Ovaj dokument ne generiše knjiženja.

Kreiranje dokumenta "Transfer robe" (Sl. 15):

Popunjavanje dokumenta "Prenos robe" (Sl. 16):

Odraz usluga obrade materijala

Za obavljanje poslova 4.1 “Otpis materijala koji je isporučio kupac”, 4.2 “Prodaja usluga obrade”, 4.3 “PDV obračunat na prodaju usluga” i 4.4 “Otpis troškova (isključujući troškove materijala koji je isporučio kupac)” (pogledajte tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument „Usluge obrade prodaje“ na osnovu dokumenta „Zahtjev-račun“ koji je korišten za otpis materijala. Kao rezultat knjiženja dokumenta „Prodaja usluga obrade“, biće generisane odgovarajuće transakcije.

Izrada dokumenta "Prodaja usluga obrade":

Popunjavanje zaglavlja dokumenta „Prodaja usluga obrade“ (slika 17):

1. Na terenu Counterparty odaberite kupca iz imenika "Counterparties".
2. Na terenu Sporazum odaberite ugovor sa kupcem.

Popunjavanje kartice „Materijal kupaca“ dokumenta „Prodaja usluga obrade“ (Sl. 17):

Na kartici „Materijali kupaca“ upisujete podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu, a takođe naznačite račun sa kojeg se prenose. Oznaka se popunjava automatski, potrebno je provjeriti da li su polja ispravno popunjena.

• u polju Račun potrebno je odabrati račun za obračun materijala isporučenih kupaca koji se prenose u proizvodnju.

Popunjavanje kartice „Proizvodi (usluge obrade)“ dokumenta „Prodaja usluga obrade“ (Sl. 18):

Da biste izvršili operaciju 4.5 „Izdavanje računa za usluge obrade“ (vidi tabelu primjera), potrebno je kreirati dokument „Izdan račun“ na osnovu dokumenta „Prodaja usluga obrade“. Kao rezultat knjiženja dokumenta "Izdan račun", knjiženja se ne generišu.

Kreiranje dokumenta "Ispostavljen račun" (Sl. 19):

O ispostavljenim fakturama za usklađivanje u slučaju promjene cijene robe pročitajte u člancima „Ispostavljen račun za usklađivanje (povećanje cijene robe, tekući period)“ i „Izdat račun za usklađivanje (smanjenje cijene robe, tekući period) )".

Rezultat dokumenta “Prodaja usluga obrade” (slika 20):

Da biste objavili dokument, kliknite na dugme Ponašanje, za pregled transakcija kliknite na dugme Rezultat dokumenta .

Prilikom knjiženja dokumenta „Prodaja usluga prerade” po kreditu 90.01.1 „Prihodi od prodaje koji ne podliježu UTII-u”, odražava se prihod za usluge prerade gotovih proizvoda u iznosu od 10.620,00 RUB. Zaduživanje 90.02.1 “Troškovi prodaje koji ne podliježu UTII” odražava planirane troškove pruženih usluga obrade.

Pažnja! Materijali primljeni na preradu otpisuju se sa kredita računa 003.02 „Materijali prebačeni u proizvodnju“ metodom prosječne cijene. Ova metoda je fiksirana u računovodstvenoj politici u odjeljku Vrednovanje zaliha prilikom otuđenja u posebnim slučajevima(Sl. 21) i ne može se mijenjati od strane korisnika.

Postavljanje parametara računovodstvene politike za otpis materijala vrši se iz menija: Preduzeće - Računovodstvene politike - Računovodstvene politike organizacija - bookmark Rezerve(Sl. 21).

Povrat neiskorišćenog materijala

Da biste izvršili operaciju 5 „Povrat neiskorišćenog materijala” (pogledajte tabelu primera), potrebno je da kreirate dokument „Povrat robe dobavljaču”. Kao rezultat ovog dokumenta, biće generisana odgovarajuća knjiženja.

Za provjeru preostalog neiskorištenog materijala (isporučenih sirovina) u skladištu, koji je kupac prenio za proizvodnju gotovih proizvoda, možete koristiti izvještaj Bilans prometa prema računu 003.01 “Materijal u magacinu”, formirajući ga za traženi period.

Da biste to uradili, uradite sledeće (slika 22):

1. Pozovite sa menija: Izvještaji - Bilans računa.
2. U poljima Period od... do... odaberite period za koji se generira izvještaj.
3. Na terenu Provjeri izaberite nalog 003.01 .
4. Kliknite na dugme Postavke za kreiranje računovodstvenog registra (slika 22).
5. U prozoru "Settings Panel" pozovite "Settings Panel Options" i označite sljedeće okvire: Indikatori,Grupisanje, Dodatni podaci, Odabir, Decor. U odjeljku "Dizajn" označite sljedeće kućice: Prikaži naslov, Prikaži potpise I Prikaz mjerne jedinice. Da bi računovodstveni registri (na primjer, u bilansu stanja) odražavali položaj i potpis odgovorne osobe, potrebno je konfigurirati registar informacija "Odgovorne osobe organizacije" (meni Kompanija - Odgovorne osobe organizacija(Sl. 23)).
6. Kliknite na dugme "Generiraj izvještaj".

Izrada dokumenta "Povrat robe dobavljaču":

Dokument „Povrat robe dobavljaču“ upisuje se na osnovu dokumenta „Prijem robe i usluga“ sa kojim je materijal primljen.

Popunjavanje kartice "Materijal" dokumenta "Povrat robe dobavljaču" (slika 24):

Na kartici “Materijali” upisujete podatke o vraćenom materijalu: naziv, količinu, cijenu, ukupan iznos, a također naznačite računski račun sa kojeg se prenosi. Oznaka se popunjava automatski, potrebno je provjeriti da li su polja ispravno popunjena i urediti ih.

Rezultat sprovođenja dokumenta „Povrat robe dobavljaču“ (slika 25):

Da biste objavili dokument, kliknite na dugme Ponašanje, za pregled transakcija kliknite na dugme Rezultat dokumenta .

Za kontrolu kretanja zaliha u skladištu možete koristiti izvještaj Bilans prometa prema računu 003.01 “Materijal u magacinu”, formirajući ga za traženi period (Sl. 26).

Ona prima materijale na bazi putarine za izvođača radova koji izvodi građevinske radove. Kako organizacija to može odraziti u svom računovodstvu?

Prema stavu 1 čl. 740 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o građenju, izvođač se obavezuje da će, u roku utvrđenom ugovorom, izgraditi određeni objekat po nalogu naručioca ili izvršiti druge građevinske radove, a naručilac se obavezuje da će stvoriti potrebne uslove da izvođač izvede radove, prihvati njihov rezultat i plati ugovorenu cijenu.
U ovom slučaju, ugovorom o izgradnji može biti predviđeno da izgradnju u cjelini ili u određenom dijelu daje naručilac (klauzula 1 člana 745 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Imajte na umu da prijenos materijala izvođaču na obradu podrazumijeva da vlasništvo nad njima ostaje vaša organizacija (klauzula 1, član 220, član 703 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Za računovodstvene svrhe, materijali koje je organizacija prenijela na preradu (preradu), obavljanje drugih poslova ili proizvodnju proizvoda bez plaćanja njihovog troška i uz obavezu potpunog vraćanja obrađenog (obrađenog) materijala, isporuku završenih radova (proizvoda), su definisani kao materijali koje isporučuje kupac (klauzula 156 Smjernice za računovodstvo zaliha, odobrene naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. decembra 2001. N 119n (u daljem tekstu: Smjernice)).

U vrijeme prijenosa materijala, vaša organizacija mora izdati račun za predaju materijala trećoj strani na obrascu N M-15, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 30. oktobra 1997. N 71a, sa oznakom “isporučeni materijali”.

Budući da prilikom prenosa svojih materijala izvođaču na preradu (prerada, izvođenje radova, proizvodnja proizvoda) kao cestarinu, vlasništvo nad njima ne prelazi na izvođača, organizacija ne otpisuje troškove takvog materijala iz bilansa stanja, već uzima u obzir na kontu, podračun 10-7 "Materijali prebačeni na preradu." To je takođe naznačeno u stavu 157 Metodološkog uputstva.

Izvođač je dužan da materijale koje je obezbedila vaša organizacija koristi ekonomično i oprezno. Nakon obavljenog posla dužan je dostaviti izvještaj o utrošku materijala, kao i vratiti ostatak ili, uz saglasnost Vaše organizacije, umanjiti cijenu radova uzimajući u obzir trošak preostalog neiskorišćenog materijala. u njegovom vlasništvu (član 1. člana 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Pošto obrazac objedinjenog izvještaja nije odobren, strane se o njemu mogu dogovoriti prilikom zaključivanja ugovora, ili ga izvođač može samostalno izraditi. U tom slučaju morate ispuniti zahtjeve za detalje utvrđene klauzulom 2 čl. 9 Saveznog zakona od 21. novembra 1996. N 129-FZ “O računovodstvu”.

Prijenos obavljenog posla od strane izvođača u vašu organizaciju formaliziran je Potvrdom o završetku radova u obrascu N KS-2 i potvrdom u obrascu N KS-3, odobrenim Rezolucijom Rosstata br. 100 od 11. novembra 1999. godine „O odobravanje jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za obračun radova u kapitalnoj izgradnji i popravkama.” -građevinski radovi”.

Napominjemo da postupak iskazivanja troškova materijala koje isporučuje kupac u obrascima N KS-2 i N KS-3 nije reguliran ovim dokumentom. U praksi, građevinske organizacije, kada koriste materijale koje je isporučio kupac, uključuju poseban referentni odjeljak „Materijal kupca“ u kojem se navode njihovi troškovi u Potvrdu o obavljenom radu na obrascu N KS-2. Ovaj odjeljak se popunjava na osnovu izvještaja o utrošenom materijalu kupca (ugovorni materijal). Trošak utrošenog materijala koji je isporučio kupac nije uključen u konačni iznos akta. Potvrda na obrascu N KS-3 popunjava se bez uzimanja u obzir troškova materijala generalnog izvođača. U obrascu N KS-3 nisu navedeni spisak i cijena materijala koje isporučuje kupac.

Dakle, vaša organizacija, tokom čitavog perioda građevinskih radova koje izvodi izvođač, uzima u obzir materijale koji se prenose na obradu na podračunu 10-7 „Materijali preneti na obradu trećim licima“. Po završetku radova, na osnovu izvještaja izvođača i Potvrde o obavljenim radovima na Obrascu N KS-2, troškovi obrade i troškovi materijala knjiže se na račun troškovnika (08 „Ulaganja u“, 20 „Glavna proizvodnja“ itd. .).
Dakle, u računovodstvenim evidencijama vaše organizacije, transakcije prijenosa i otpisa materijala odražavaju se u sljedećim unosima:

Dugovanje, podračun 10-7 "Materijali predati na obradu trećim licima" Kredit, podračun 10-8 "Građevinski materijal"
- materijali su predati izvođaču na obradu (osnova - faktura na obrascu N M-15);

U računovodstvu, knjiženja na kontu 10 (Materijali) igraju važnu ulogu. Troškovi proizvodnje i konačni rezultat bilo koje vrste aktivnosti – dobit ili gubitak – zavise od toga koliko su pravilno i pravovremeno kapitalizirani i otpisani. U ovom članku ćemo pogledati glavne aspekte računovodstva materijala i njihovog knjiženja.

Pojam materijala i sirovina u računovodstvu

Ove nomenklaturne grupe obuhvataju sredstva koja se mogu koristiti kao poluproizvodi, sirovine, komponente i druge vrste zaliha sredstava za proizvodnju proizvoda i usluga, ili koristiti za sopstvene potrebe organizacije ili preduzeća.

Svrhe računovodstva materijala

• Kontrola njihove sigurnosti
• Odraz u računovodstvu svih poslovnih transakcija koje uključuju kretanje zaliha (za planiranje i upravljanje troškovima i finansijsko računovodstvo)
• Formiranje troškova (materijala, usluga, proizvoda).
• Kontrola standardnih zaliha (kako bi se osigurao kontinuirani ciklus rada)
• Otkrivanje
• Analiza efikasnosti korišćenja mineralnih rezervi.

Podračuni 10 računa

PBU utvrđuju listu određenih računovodstvenih računa u Kontnom planu koji se trebaju koristiti za obračun materijala u skladu sa njihovom klasifikacijom i grupama stavki.

U zavisnosti od specifičnosti delatnosti (budžetska organizacija, proizvodno preduzeće, trgovina, itd.) i računovodstvenih politika, računi mogu biti različiti.

Glavni račun je račun 10, na koji se mogu otvoriti sljedeći podračuni:

Kontni plan razvrstava materijale prema grupama proizvoda i načinu uključivanja u određenu troškovnu grupu (gradnja, proizvodnja vlastitih proizvoda, održavanje pomoćne proizvodnje i drugo, u tabeli su prikazani najčešće korišteni).

Prepiska na račun 10

Zaduživanje 10 računa u knjiženjima odgovara proizvodnim i pomoćnim računima (na kredit):

• 25 (opća proizvodnja)

Za otpis materijala biraju i svoj način u računovodstvenoj politici. postoje tri od njih:

• po prosječnoj cijeni;
• po trošku zaliha;
• FIFO.

Materijali se puštaju u proizvodnju ili za opšte poslovne potrebe. Moguće su i situacije kada se viškovi otpisuju, a nedostaci, gubici ili nestašice otpisuju.

Primjer knjiženja na računu 10

Organizacija Alpha je od Omege kupila 270 limova željeza. Trošak materijala iznosio je 255.690 rubalja. (PDV 18% - 39.004 rubalja). Nakon toga je 125 listova pušteno u proizvodnju po prosječnoj cijeni, još 3 su oštećena i otpisana kao otpad (otpis po stvarnoj cijeni u granicama normi prirodnog gubitka).

Formula troškova:

Prosječni trošak = ((Troškovi preostalog materijala na početku mjeseca + Cijena primljenog materijala za mjesec) / (Broj materijala na početku mjeseca + Broj primljenih materijala)) x broj jedinica puštenih u proizvodnju

Prosječna cijena u našem primjeru = (216686/270) x 125 = 100318

Odrazimo ovaj trošak u našem primjeru:

Kretanje materijalnih sredstava izvan teritorije preduzeća (uključujući i njihovo kretanje u druge organizacije) uzima se u obzir u računovodstvu. U slučaju takvog kretanja, ovlašteno lice sastavlja primarni dokument. Njegov naziv i oblik organizacija može samostalno odobriti u skladu sa zakonom. Osim toga, može se koristiti službeni objedinjeni oblik primarnog dokumenta - tovarni list M-15.

Primarni računovodstveni dokument za pomicanje MC u stranu

Predmetni dokument je prethodno bio uključen u listu obaveznih obrazaca primarne dokumentacije odobrene Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 30. oktobra 1997. godine N 71a. Međutim, za sada je njegova obavezna upotreba izgubila na značaju (Informacija Ministarstva finansija br. PZ-10/2012).

Danas organizacije imaju pravo da samostalno odlučuju da li će koristiti jedinstveni obrazac primarne dokumentacije ili da samostalno razviju i odobre takav obrazac.

Privredni subjekti imaju mogućnost da samostalno razvijaju i primjenjuju primarnu dokumentaciju koja je u skladu sa zakonom vezanom za prenos MC na van (uključujući i predmetni obrazac).

Samoodobreni obrazac mora posebno sadržavati:

• ime i datum;
• naziv privrednog subjekta;
• sadržaj odgovarajuće operacije (činjenica);
• mjerna vrijednost;
• nazivi pozicija i potpisi lica odgovornih za registraciju relevantne operacije (činjenica).

Zaustavimo se detaljnije na korištenju jedinstvenog obrasca M-15.

Račun za izdavanje materijala na stranu

Obrazac jedinstvene fakture za predaju materijalnih sredstava u duplikatu popunjava lice odgovorno za njihov prenos na osnovu:

• zaključeni ugovori (ugovori);
• primljeni nalozi;
• druga dokumenta za oslobađanje materijalnih sredstava;
• punomoćja za primanje dragocjenosti.

Osim toga, odobreni su zahtjevi predviđeni tačkama 12. i 13. Metodološkog uputstva. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. decembra 2001. N 119n, i to:

• pravilnu registraciju sa navođenjem svih potrebnih podataka i potpisa;
• stavljanje crtica u prazna polja dokumenta;
• Numeracija dokumenata treba da obezbedi da u tekućoj izveštajnoj godini nema ponavljanja brojeva.

Popunjeni obrazac primarnog dokumenta moraju potpisati isporučioci i primaoci i predati u računovodstvo kako bi se prikazalo kretanje materijala u računovodstvu.

Ako se napravi greška prilikom popunjavanja obrasca, netačne informacije treba precrtati jednom linijom i navesti tačne podatke iznad greške kako bi ih bilo lako pročitati (tačka 4.2 Pravilnika, odobrena od strane Ministarstva SSSR-a finansija od 29. jula 1983. N 105).

Također je važno imati na umu da greške učinjene prilikom izrade primarne dokumentacije, ako ne ometaju utvrđivanje okolnosti privrednog života, ne mogu biti osnova za odgovarajuće dodatne porezne naknade (v.

Kako uzeti u obzir "Materijale" podređene računu 10 u programu 1C 8.3?

Računovodstvo materijala u 1C 8.3 Računovodstvo se vodi na podračunima koji su podređeni računu 10 “Materijali”. Imaju podračun “Nomenklatura”, a za većinu ovih računa moguće je uključiti i podračun “Dijelovi” i “Skladišta”. U kontekstu podkonto, analitičko računovodstvo se provodi:

Prilikom unosa materijalnih stavki u imenik „Nomenklatura“, preporučujemo kreiranje posebnog tipa stavke „Materijal“ i postavljanje obračunskih računa za ovu vrstu inventara:

Tada će se u dokumentima automatski uspostaviti računovodstveni računi, prema računovodstvenim pravilima za materijal (računovodstveni računi artikala dostupni su iz imenika „Nomenklatura“):

Prijem materijala u 1C 8.3

Prijem materijala se ogleda u standardnom dokumentu „Priznanice (akti, fakture)“. Dokument je dostupan u odjeljku "Kupovina". Prilikom prijema materijala, kao i kada roba stigne u preduzeće, potrebno je odabrati vrstu dokumenta „Roba (faktura)“ ili „Roba, usluge, provizija“ (u drugom slučaju materijal se unosi na karticu „Roba“ ).

Račun računovodstva se postavlja automatski ako je za stavku naveden tip "Materijali" ili su odabrani ručno:

Dokument vrši knjigovodstvena knjiženja na Dt kontu 10, a za organizaciju koja je obveznik PDV-a u Dt 19.03 („PDV na kupljene zalihe“). Dostupno je štampanje skladišnog naloga prijema (M-4).

Otpis materijala za proizvodnju

Prijenos materijala i repromaterijala u proizvodnju i njihov otpis kao trošak se ogleda u dokumentu „Zahtjev-faktura“, dostupnom u odjeljcima „Proizvodnja“ ili „Skladište“. Na kartici "Materijali" potrebno je navesti materijale, njihovu količinu i računovodstveni račun (potonji se može popuniti automatski ili ručno). Trošak materijala prilikom otpisa izračunava se u trenutku kada je dokument knjižen u skladu s računovodstvenom politikom utvrđenom u 1C (FIFO ili prosječni trošak):

Na kartici „Račun troškova“ potrebno je odabrati račun na koji se materijali otpisuju i njegovu analitiku (podračun):

Ako se materijali moraju otpisati na različite račune ili u različite analitičke rubrike (troškovne stavke, odjeljenja itd.), potrebno je označiti kućicu „Računi troškova na kartici Materijali“ i navesti parametre otpisa na ovoj kartici u kolone koje se pojavljuju u tabeli.

Kartica „Materijali kupaca“ služi samo za prikaz obrade sirovina koje isporučuje kupac.

Dokument vrši knjiženja po Kt kontu 10 u Dt izabranog računa troškova. Dostupno je štampanje obrasca potražnje-faktura M-11 i neobjedinjenog obrasca.

Prodaja materijala

Prodaja materijala kupcu treće strane u 1C 8.3 registrirana je standardnim dokumentom „Prodaja (akti, fakture)“, koji je dostupan u odjeljku „Prodaja“. Kao i kod prodaje robe, morate odabrati vrstu dokumenta „Roba (faktura)“ ili „Roba, usluge, provizija“ (tada se materijali upisuju na karticu „Roba“).

Prodaju materijala obračunava se u računovodstvu na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”: prihodi se iskazuju u korist podračuna 91.01 “Ostali prihodi”, a rashodi (troškovi materijala, PDV) se iskazuju na teretu podračuna 91.02. “Ostali troškovi”. Ako je za stavku određen tip „Materijali“, računovodstveni računi se automatski instaliraju u dokument.

Ali podkonto računa 91.01 – stavka prihoda i rashoda – nije popunjen, o čemu svjedoči „prazan prostor“ u koloni „Računi“. U ovoj koloni treba kliknuti na link i u prozoru koji se otvori ručno odabrati stavku ostalih prihoda i rashoda (ako je potrebno dodati novu stavku sa naznakom tipa stavke „Prodaja ostale imovine“):

Kada se provode u 1C 8.3, generišu se knjiženja za otpis materijala: Dt 91,02 Kt 10 (otpis troškova prodanog materijala), Dt 62 Kt 91,01 (prihod), knjiženje Dt 91,02 Kt 68,02 (odraz PDV-a).

Dokument omogućava štampanje obrasca računa za predaju materijala trećoj strani (M-15), kao i obrasca tovarnog lista (TORG-12), nestandardizovanog računa, univerzalnog transfera dokument, transportni i tovarni list.

Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru