Dom » Tijelo » Stopa socijalnog poreza za god. Što je jedinstveni socijalni porez (UST)? Postupak izračuna jedinstvenog socijalnog poreza

Stopa socijalnog poreza za god. Što je jedinstveni socijalni porez (UST)? Postupak izračuna jedinstvenog socijalnog poreza

Za zaposlenike koji rade u IT području, u nekim slučajevima mogu se primijeniti povlaštene stope

UST je jedinstveni socijalni porez. Nedavno je preimenovan u "Premije osiguranja" i stopa je povećana. Ako je prethodno jedinstveni socijalni porez iznosio samo 26%, onda je ovaj porez naglo podignut na 34%, au vrijeme objave premije osiguranja općenito iznose 30% plaće.

Povećanje poreznog opterećenja posljedica je činjenice da stanovništvo u Rusiji stari te će se broj radno sposobnih i radnih ljudi u zemlji postupno smanjivati. Istovremeno treba isplaćivati mirovine, liječiti sve starije stanovništvo.

U pravilu zaposlenici ne razmišljaju o tome koliko koštaju svog poslodavca. Dakle, ako primate nacionalnu prosječnu plaću od oko 20 tisuća rubalja, onda poslodavac mora odbiti još 10 tisuća rubalja kao porez na dohodak i doprinose za osiguranje (bivši jedinstveni socijalni porez).

Najmanje premije osiguranja plaćaju samostalni poduzetnici i ostale samostalne djelatnosti. Oni plaćaju fiksne premije koje su znatno manje od prosječnog zaposlenika koji radi za nekog drugog.

Dakle, premije osiguranja (UST) u 2013. godini iznose 30% plaće. Plus Postoji stopa od 10% za plaće veće od 512 tisuća rubalja u 2012. i za plaće veće od 537 tisuća rubalja godišnje u 2013. Za 2014. predviđena je slična prekretnica na razini od 641 tisuća rubalja godišnje.

Kao rezultat povećanja stope u 2010. (podsjećam da su promjene bile značajne - stopa je povećana sa 26% na 34%) dovela je do toga da su mnoga mala poduzeća otišla u sjenu. Prema materijalima "Poslovnog Petersburga", Andrej Gorjunov navodi: do 90% malih poduzeća je otišlo u sjenu. Naime, malo tko je imao koristi od povećanja poreza, jer... Naplata poreza je pala.

Pa ipak, premije osiguranja (UST) u 2014. vjerojatno će ponovno biti povećane na 34%, što je vrlo značajno opterećenje za poslovanje! Kako piše ruski Forbes:

U obrazloženju proračuna navodi se da Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja već ima izmjene i dopune zakona kojima će se u 2014. povećati ukupna stopa socijalnih davanja s 30% na 34%, a povlaštena stopa s 20% na 26%. . Trenutno postoje neprovjerene glasine da se fiksne premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike mogu odmah povećati za 2 puta. Ne morate imati dar predviđanja da shvatite da veliki postotak poduzetnika može otići u sjenu. Iskreno govoreći, i sada mnogi ljudi rade po crno-sivim shemama. Nova pravila sigurno neće pomoći ni onima koji razmišljaju o legalizaciji, ni onima koji razmišljaju o gašenju službene djelatnosti.

Kolegice i kolege, posebno želim napomenuti da postoji tzv. povlaštena stopa premije osiguranja koja je dostupna za neke vrste djelatnosti. Na primjer, za organizacije s pojednostavljenim sustavom oporezivanja. Tako organizacije koje rade u području informacijske tehnologije ili pružaju inženjerske usluge ili organizacije koje uključuju osobe s invaliditetom mogu računati na smanjene stope jedinstvenog socijalnog poreza (doprinosa za osiguranje).

Kao ekonomist, nikada ne prestajete biti zadivljeni zamršenošću ruskog poreznog zakonodavstva.

Ovo je ozbiljna novina u poreznom sustavu. Njime su uspjeli zamijeniti ranije postojeće poreze koji su išli u tri državna izvanproračunska socijalna fonda. Prije uvođenja Jedinstvenog socijalnog poreza, obveznici su bili dužni dostaviti zasebne obrasce za izvješćivanje svakom od gore navedenih fondova, kao i izvršiti pravovremena plaćanja u rokovima koje je utvrdio odgovarajući fond.

Povijest jedinstvenog socijalnog poreza

Ideja o uvođenju jedinstvenog socijalnog poreza (UST), koji bi pokrivao sve, nastala je još 1998. godine, kada je Državna porezna služba predložila stvaranje jedinstvene porezne osnovice, prenoseći sve računovodstvene i kontrolne funkcije na jedan odjel. Međutim, tih je godina taj plan ostao nedovršen, pa je morao biti zamrznut. 2 godine kasnije, usvojen je drugi dio Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i Savezni zakon od 05.09.2000.Od 01.01.2001., novi postupak za obračun i plaćanje doprinosa za socijalne dodatke proračunskih sredstava Ruske Federacije stupio je na snagu. Poglavlje 24, dio 2, govorilo je o uvođenju jedinstvenog socijalnog poreza. Porez, kao i porezi Fondu socijalnog osiguranja i fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja, objedinjeni su u sklopu Jedinstvenog socijalnog poreza kako bi se mobilizirala sredstva za ostvarivanje prava građana na mirovinsko i socijalno osiguranje, kao i odgovarajuće zdravstveno briga. Osim toga, utvrđen je određeni postupak za doprinose za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

UST: suština i karakteristike

Prijelaz na otvoreno tržišno gospodarstvo u Rusiji obilježile su temeljne promjene u financijskom sustavu, kada su se izvanproračunski fondovi počeli odvajati od nacionalnog proračunskog sustava. Zbog proračunskog deficita, inflacije, pada proizvodnje, rasta nepredviđenih troškova i drugih okolnosti, formiranje izvanproračunskih fondova postalo je jedan od najvažnijih elemenata u ažuriranju mehanizama djelovanja ustanova socijalne skrbi. Kao što je ranije spomenuto, jedinstveni socijalni porez uveden je nakon stupanja na snagu 2. dijela Poreznog zakona Ruske Federacije. Općenito, UST je porez namijenjen zamjeni svih doprinosa za osiguranje u gore navedene fondove, ali bez doprinosa za osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti, koji se moraju platiti neovisno o UST-u.

Godine 2010. Jedinstveni socijalni porez je ukinut, a zamijenjen je premijama osiguranja, koje se, međutim, nisu mnogo razlikovale od potonjih. Značajne razlike između jedinstvenog socijalnog poreza i premija osiguranja bile su plaćanje poreza: prije su građani plaćali putem porezne službe, ali s dolaskom premija osiguranja počeli su plaćati porez izvanproračunskim fondovima. Osim toga, neznatno su promijenjene porezne stope. Međutim, 1. siječnja 2014. predložen je povratak na stari UST koji je bio na snazi do 2010. godine.

Objekti oporezivanja

Za porezne obveznike 1. skupine predmet oporezivanja su sve obračunate isplate, te naknade, bonusi i drugi dohoci, uključujući isplate temeljem građanskopravnih ugovora, autorskih i licencnih ugovora te, konačno, isplate namijenjene pružanju financijske pomoći. Zanimljiva je činjenica da svi gore navedeni prihodi ne mogu biti predmetom oporezivanja ako su isplaćeni iz dobiti koja je bila na preostalom računu organizacije.

Za poduzetnike, predmet oporezivanja su svi prihodi koje ostvaruju od svoje poslovne/profesionalne djelatnosti, ali umanjeni za troškove povezane s njihovim ostvarivanjem.

Na kraju ćemo reći da u objekte oporezivanja ne spadaju razna plaćanja čiji je predmet prijenos prava vlasništva na nekretnini ili prijenos imovine na privremeno korištenje. Na primjer, takvi ugovori mogu biti kupoprodajni ugovor i ugovor o najmu.

Porezna osnovica za UST

Na temelju zakonom utvrđenih predmeta oporezivanja formira se porezna osnovica. Za poslodavce se utvrđuje:

sve vrste naknada i isplata u skladu s radnim zakonodavstvom;
plaćanje po građanskim ugovorima;
prihod od autorskih prava i ugovora o licenciranju;
razna plaćanja za pružanje financijske pomoći i druga besplatna plaćanja.

Pri utvrđivanju porezne osnovice uzimaju se u obzir svi prihodi koje su na ovaj ili onaj način radnicima pripisali poslodavci u novcu ili naravi, kao i pod krinkom socijalnih, materijalnih i drugih naknada, umanjeni za ne- oporezivi dohodak, o čemu ćemo kasnije. Kod obračuna JZP porezni obveznici-poslodavci dužni su za cijelo porezno razdoblje utvrđivati poreznu osnovicu za svakog radnika posebno. Porezna osnovica poduzetnika je općeniti iznos dohotka koji podliježe oporezivanju, a koji su ostvarili tijekom poreznog razdoblja, isključujući troškove koji nisu povezani s njihovim ostvarenjem. Dohoci koje zaposlenici ostvaruju u naravi (roba, usluge) moraju se uzeti u obzir kao dio oporezivog dohotka, po njihovoj vrijednosti/trošku koji se utvrđuje prema čl. 40 Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju tržišnih tarifa i cijena.

Uplate koje ne ulaze u poreznu osnovicu

To uključuje sljedeće:

državne beneficije;
naknada pri otkazu;
putni troškovi;
naknada štete prouzročene zdravlju;
naknada za korištenje osobnih stvari zaposlenika;
sve vrste naknada za sportaše;
druge vrste naknada;
pružanje besplatne hrane;
prihodi koje ostvaruju članovi seljačkog domaćinstva;
naknada troškova za unapređenje stručnog usavršavanja radnika;
doprinosi za obvezna/dobrovoljna osiguranja radnika;
materijalna plaćanja državnim službenicima;
jednokratna financijska plaćanja;
besplatno stanovanje;
prihodi pripadnika malobrojnih naroda Sjevera;
druga plaćanja utvrđena čl. 237 Porezni zakon Ruske Federacije.

Uplatitelji

Obveznici JST-a bit će isti oni koji plaćaju doprinose u izvanproračunske fondove. Suštinski gledano, sada postoje samo 2 grupe obveznika, od kojih u prvu spadaju zaposlenici, organizacije, poduzetnici i pravna lica koja imaju građansku pravnu sposobnost, a u drugu samostalni građani (odvjetnici, javni bilježnici, plemenske zajednice malobrojnih naroda sjever koji se bavi tradicionalnom poljoprivredom i drugi).

Ako porezni obveznici pripadaju objema kategorijama, onda porez plaćaju po dva osnova. Na primjer, pojedinačni poduzetnik koji koristi rad unajmljenih radnika dužan je plaćati USTN na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti, kao i na obračunate isplate u korist svojih radnika. Javni bilježnici, detektivi i zaštitari koji se bave privatnom praksom ne pripadaju posebnom razredu obveznika iz razloga što su već uključeni u skupinu „samostalni poduzetnici“, što je propisano stavkom 2. čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Stopa jedinstvenog socijalnog poreza u 2013. i 2014. godini

U Rusiji se postupno povećava porezno opterećenje, što je uzrokovano “starenjem nacije”, a potom i padom broja radno sposobnih i radno sposobnih građana. Naravno, stariju generaciju treba liječiti i tim ljudima redovito isplaćivati mirovine. Danas samostalni poduzetnici i ostali samozaposleni građani plaćaju najniže premije osiguranja. Oni plaćaju fiksnu premiju, koja je osjetno niža od "prosječnog" zaposlenika koji radi za nekog drugog. Što se tiče stvarnih kamata na premije osiguranja (UST), one su u 2013. godini iznosile 30% plaće. Osim toga, od 2012. dodatna stopa od 10% povučena je za plaće veće od 512 tisuća rubalja, 568 tisuća u 2013. i očekuje se za plaće veće od 624 tisuće u 2014. Očekuje se da će jedinstveni socijalni porez u 2014. porasti na 34% . Zbog naglog povećanja stopa u 2010. godini, koje su porasle za 8% (sa 26% na 34%), većina malih poduzetnika otišla je u sjenu jer nisu mogli podnijeti tako značajan teret poslovanja.

Kako izračunati UST?

Izračun UST-a u 2014. godini provodi se prema sljedećem algoritmu:

1. Najprije je potrebno utvrditi poreznu osnovicu, a to je visina dohotka pojedinca. Može ga primiti kao plaću (to jest, prema ugovorima o radu) ili pod krinkom drugih plaćanja izdanih prema građanskim ugovorima: tantijeme, nagrade za obavljanje posla itd. Osim toga, obveznici UST-a bit će i organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste rad unajmljenih radnika.

2. Sljedeći korak je određivanje porezne stope. Ima regresivnu ljestvicu, u kojoj se manje kamate oduzimaju od većeg iznosa. Za većinu obveznika ukupni će postotak iznositi 30% (za prihode od 1 do 624.000 rubalja): doprinosi jedinstvenog socijalnog poreza u mirovinski fond Rusije - 22%, u fond obveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%, u socijalni Fond za osiguranje - 2,9%. Povrh iznosa limita (624 tisuće) bit će zadržano 10%.

3. Uskladite svoju plaću sa željenom grupom (<624000<) и просто умножьте вашу сумму на определенный процент. На этом все, ваш индивидуальный расчет ЕСН окончен.

Porezna razdoblja

Porezno razdoblje je 1 kalendarska godina. Istovremeno, za I. skupinu poreznih obveznika postoje i izvještajna razdoblja (tromjesečje, 6 i 9 mjeseci). Za skupinu 2 nema takvih razdoblja. Na kraju porezne sezone porezni obveznici moraju podnijeti poreznu prijavu.

Tipične UST obračunske transakcije

UST. Knjiženja za njegovo razgraničenje

Porezne olakšice

Prema ruskom poreznom zakonodavstvu, utvrđeno je da su sljedeće organizacije i osobe bile oslobođene plaćanja poreza (prije ukidanja jedinstvenog socijalnog poreza 2010.):

U organizacijama se obračun UST ne zadržava od isplata i drugih primanja koja tijekom poreznog razdoblja ne prelaze 100 tisuća rubalja za svakog pojedinca koji je osoba s invaliditetom I, II ili III skupine.
Prethodno načelo vrijedi i za sljedeće kategorije poreznih obveznika:
- Za javne organizacije osoba s invaliditetom (NOI). U ovoj kategoriji porez se ne obustavlja ako su najmanje 80% sudionika osobe s invaliditetom i njihovi zakonski zastupnici. To se odnosi i na njihove regionalne podružnice.
- Za institucije u kojima se temeljni kapital formira iz depozita (OI), čiji je prosječni broj [osoba s invaliditetom] najmanje 50%. Plus, udio u plaćama bi trebao biti najmanje 25%.
- Organizacije koje su stvorene za postizanje društvenih ciljeva, uključujući pomoć osobama s invaliditetom, djeci s invaliditetom i njihovim roditeljima. Vrijedno je napomenuti da bi vlasnici imovine trebali biti samo POO.
Samostalni poduzetnici i odvjetnici sa statusom invalida I., II. ili III. Prihod od njihovih poslovnih/profesionalnih aktivnosti također ne smije premašiti 100 tisuća rubalja tijekom poreznog razdoblja.

Danas je prisutan i povlašteni postotak jedinstvenog socijalnog poreza (doprinosi za osiguranje). Na primjer, u 2013. godini povlaštena stopa iznosila je 20% u mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja - 0%, fondu obveznog zdravstvenog osiguranja - 0%.

Preduvjeti za povratak na jedinstveni socijalni porez

Za mnoge se informacija o povratu nije činila iznenađujućom, jer je jedinstveni društveni porez bio važna komponenta poreznog sustava Ruske Federacije 2000-ih. Većina stručnjaka navodi činjenicu da su glavni razlozi za povratak na jedinstveni socijalni porez zamjena jedinstvenog socijalnog poreza doprinosima za osiguranje, čija se ljestvica promijenila u korist regresivnijeg i povećanje stopa obveznih doprinosa. doprinosa od 26% do 34% plaće (platnog fonda), nije osigurala ravnotežu mirovinskog sustava, već je samo dovela do povećanja poreznog opterećenja i raznih administrativnih komplikacija. Iz ovoga možemo zaključiti da će povratak na jedinstveni socijalni porez najvjerojatnije biti povoljno primljen od strane gospodarstva (osobito malog), a sam sustav će odgovarati i državi i gospodarstvu. Godine 2010-13 svi poduzetnici bili su prisiljeni obratiti se trima (!) tijelima, što je pak poskupilo računovodstvo.

Državi također nije isplativo zadržati povećan broj državnih službenika, što komplicira kontrolu financijskih aktivnosti poduzetnika. Osim toga, već smo spomenuli da su zbog naglog povećanja stopa mnoge male tvrtke otišle u sjenu. Tako da se za sada predviđaju samo pozitivni pomaci. S druge strane, u 2014. je povećana stopa socijalnih davanja, jer jedinstveni socijalni porez sada iznosi 34% (redovni) i 26% (povlašteni), što gospodarstvenike neće baš veseliti.

Zaključak

Prošlo je dosta vremena da sustav oporezivanja UST postane blizak i razumljiv svim poreznim obveznicima. U međuvremenu, vrijedi napomenuti da određene odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijevaju dodatna poboljšanja i pojašnjenja. Ukidanje jedinstvenog socijalnog poreza nije imalo negativan utjecaj na porezni sustav, ali praksa uvođenja doprinosa za osiguranje nije donijela poboljšanja, povećavajući sadašnju stopu jedinstvenog poreza, koja trenutno iznosi 34% i 26% % za većinu uplatitelja, odnosno korisnika, što nije baš naklonjeno poduzetnicima. Međutim, vrijedi napomenuti da je UST dobra alternativa premijama osiguranja, što može poboljšati poreznu situaciju u zemlji.

Jedinstveni socijalni porez (JPS) jedinstven je oblik doprinosa izvanproračunskim fondovima – mirovinskom, socijalnom i obveznom zdravstvenom osiguranju. Ovaj porez bio je na snazi 1. siječnja 2001. godine, a ukinut je 1. siječnja 2010. godine.

Od 2010. obveznici ga plaćaju u obliku premije osiguranja. Stopa socijalnog poreza ranije je iznosila 26% plaće, a od 2011. naglo je porasla na 34%. Takvi pokazatelji doveli su do činjenice da je većina malih poduzeća otišla u sjenu. U 2013. godini porezna stopa je bila unutar 30%, no tijekom 2014. očekuje se njezino ponovno povećanje.

Ovaj trend povezan je s postupnim smanjenjem broja radno sposobnog stanovništva, a broj ljudi u dobi za umirovljenje, naprotiv, raste. Sukladno tome, radno aktivno stanovništvo plaća mirovine i liječenje starijih osoba.

Stopa socijalnog poreza

Dakle, stopa socijalnog poreza pod standardnim uvjetima raspoređena je u 2013. na sljedeće doprinose za osiguranje: 22% - u Mirovinski fond Ruske Federacije, 2,9% - u Fond socijalnog osiguranja i 5,1% - u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
Za pojedinačne poduzetnike utvrđuje se premija od 10% na jedinstveni socijalni porez za plaće zaposlenika veće od 568 tisuća rubalja.
Neke kategorije pojedinačnih poduzetnika plaćaju povlašteni porez socijalnom fondu (samo 20% u mirovinskom fondu). Tu spadaju poduzetnici:

· rad u sustavu oporezivanja patenta;
· zaposleni u farmaceutskom sektoru i koriste UTII;
· bavi se aktivnostima reguliranim Saveznim zakonom br. 212-F3 (članak 57.).

Za odvjetnike i javne bilježnike koji nemaju zaposlene predviđene su fiksne socijalne stope.

UST stopa za 2014

Očekivano povećanje stope USTN-a na 34% i 26% za povlaštene kategorije moglo bi dovesti do toga da pojedinačni poduzetnici ponovno skrivaju svoje prihode i isplaćuju plaće „u kovertama“, kao što je to bio slučaj 2011. godine. Povećanje fiksnih stopa za poduzetnike bez zaposlenih najvjerojatnije će smanjiti broj službeno registriranih poduzetnika.
Zašto je Vlada 2014. godine predložila povratak na jedinstveni socijalni porez? Uvođenjem premije osiguranja došlo je do kompliciranja sustava upravljanja i kontrole naplate. Poduzetnici su prisiljeni podnositi izvješća u 3 različita fonda, umjesto u jedan. I država mora zadržati dodatni kadar, a financijski tokovi se mogu znatno pojednostaviti.
Istovremeno, povećanje jedinstvenog socijalnog poreza u 2014. godini većina gospodarstvenika sigurno neće primiti pozitivno.

UST – ovaj se naziv može dešifrirati kao jedinstveni socijalni porez. Od 2010. počela se drugačije zvati: “Premije osiguranja”, a stopa joj je porasla. Prethodno je UST iznosio 26 posto, zatim je naglo porastao na 34, a trenutno je jednak 30 posto plaće. A jedinstveni socijalni porez mogao bi se ponovno povećati u 2014.

Porezno opterećenje je poraslo jer se stanovništvo u Rusiji približava starosti, a broj radno sposobnih i radno sposobnih građana postupno se smanjuje. Ali mirovine treba isplaćivati, a starije treba liječiti.

Veličine oklada

Zaposlenici u pravilu ne znaju ili ne razmišljaju koliko koštaju svog poslodavca. Na primjer, ako osoba prima 20 tisuća rubalja (to je prosječna plaća u Rusiji), tada poslodavac plaća 10 tisuća poreza na dohodak i doprinose za osiguranje (to je bivši jedinstveni socijalni porez).

Najmanje premije osiguranja plaćaju samostalne djelatnosti i samostalni poduzetnici. Imaju posebnu fiksnu stopu za premije osiguranja. One su pak puno niže od stopa bilo kojeg prosječnog zaposlenika koji radi za nekog drugog.

Ukratko, UST (premija osiguranja) u 2013. iznosila je 30 posto plaće. Ovdje ćemo dodati stopu od deset posto za plaće veće od 512 tisuća rubalja u 2012. i za plaće veće od 537 tisuća rubalja prošle godine. A UST u 2014. predviđa prekretnicu od približno 641 tisuća rubalja godišnjeg prihoda.

Zbog naglog povećanja stopa s 26 na 34 posto većina malih poduzeća otišla je u sjenu. Drugim riječima, nitko nije imao koristi od povećanja porezne stope jer je naplata poreza jako pala. Pa ipak, prema brojnim opažanjima, jedinstveni socijalni porez u 2014. ponovno će se povećati na 34 posto, što će uvelike utjecati na poslovanje.

Razlozi za povrat jedinstvenog poreza ove godine

Prema stručnjacima, glavni razlozi za povratak na jedinstveni socijalni porez bili su:

zamjena jedinstvenog socijalnog poreza na doprinose za osiguranje i promjena njihove ljestvice u regresivnijem smjeru,
povećanje stope s 26 na 34 iznosa plaće nije moglo osigurati uravnoteženost mirovinskog sustava, a dovelo je i do opterećenja poreznog dijela i složenosti administracije.

Povratak na Jedinstveni porez u 2014. dobro će doći gospodarstvenicima, jer nitko ne voli sadašnji sustav, ni država ni poduzetništvo. Trenutačno se poduzetnici umjesto jednom obraćaju trima tijelima. Stoga troše više na svoje računovodstvo.

No, državi je također potpuno neisplativo održavati veliki broj državnih službenika, čime se komplicira kontrola nad financijskim aktivnostima gospodarstvenika. Kao što je gore spomenuto, više od trećine malih poduzeća.

Vlada Ruske Federacije ove je godine planirala povećati zbirnu stopu socijalnih davanja s 30 posto na 34 posto, a povlaštene isplate s 20 posto na 26 posto, što očito neće oduševiti većinu gospodarstvenika.

Kada je ukinut jedinstveni socijalni porez? ? U vezi s čime? I zašto ovo sada postaje zanimljivo? Pokušajmo to shvatiti u našem članku.

Koje je godine ukinut jedinstveni socijalni porez i koji je razlog tome?

Jedinstveni socijalni porez ukinut od 2010. U Rusiji je uveden 2001. godine i bio je na snazi 9 godina.

Suština ovog poreza bila je u tome što je on zamijenio doprinose za osiguranje svim izvanproračunskim fondovima: Mirovinskom fondu, Fondu socijalnog osiguranja (osim doprinosa za osiguranje od nezgode) i Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.

Zašto je ukinut jedinstveni socijalni porez?? Za to je bilo nekoliko razloga:

Očekivani učinak rasta plaća povezan s uvođenjem regresivne ljestvice stopa doprinosa nije se ostvario.
Doprinosi su izgubili bit plaćanja osiguranja koje bi trebalo biti vezano za svakog pojedinog zaposlenika. Ova poveznica omogućuje vam pojedinačno određivanje iznosa socijalnih plaćanja.
Fondovi su izgubili kontrolu nad protokom sredstava u njih i mogućnost utjecaja na taj proces.

Što je ukidanje jedinstvenog socijalnog poreza promijenilo u plaćanju osiguranja?

Ukidanjem jedinstvenog društvenog poreza Ch. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije, posvećen ovom porezu (točka 2 članka 24. Zakona Ruske Federacije „O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata...” od 24. srpnja 2009. br. 213-FZ). Stupio je na snagu Zakon Ruske Federacije „O premijama osiguranja...” od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, koji utvrđuje druga pravila za izračun ovih plaćanja:

Proširen je popis isplata na koje se plaćaju doprinosi. Ako su im prije bila uklonjena plaćanja na teret neto dobiti, sada je ovisnost o ovoj okolnosti nestala. Sukladno tome, pokazalo se da je popis plaćanja koja ne podliježu oporezivanju strogo definiran (članak 9. Zakona Ruske Federacije od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ).
Opća regresivna ljestvica poreznih stopa je nestala. Umjesto toga, uvedeno je ograničenje dohotka na koji se plaćaju doprinosi. Ovo je ograničenje postalo indeksirano i sustavno se povećava u skladu s rastom prosječne plaće u Ruskoj Federaciji (točka 5. članka 8. Zakona Ruske Federacije od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ). Iznad ove granice oporezivanje dohotka po sniženoj stopi postoji samo za uplate u mirovinski fond.
Ukupna stopa doprinosa za najveći dio poreznih obveznika (koristeći OSNO) trebala se povećati za 8% od 2011. godine zbog povećanja stopa u mirovinskom fondu i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja. Za povlaštene kategorije obveznika (radnici s posebnim režimom, stanovnici posebnih zona, organizacije s invaliditetom) predviđeno je prijelazno razdoblje 2011.-2014., tijekom kojeg su za njih uvedene dotadašnje odsutne stope i povećane stope koje su bile povlaštene. Opća maksimalna stopa koja je danas na snazi je 30% svih doprinosa koji se plaćaju pojedincu. Njegova je vrijednost 4% veća od one koja je bila na snazi prema jedinstvenom socijalnom porezu. Osjetno se smanjio krug onih koji imaju pravo na sniženu stopu.

Ove promjene pokazuju da je zamjena jedinstvenog socijalnog poreza doprinosima za osiguranje dovela do značajnog povećanja poreznog opterećenja za sve obveznike ovih doprinosa.

Trebamo li očekivati povrat jedinstvenog socijalnog poreza?

Pitanje prijenosa premija osiguranja pod kontrolu poreznih vlasti nedavno se aktivno raspravljalo kao jedna od mjera za punjenje proračuna. Zato smo se sjetili jedinstvenog socijalnog poreza.

Međutim, neće biti povrata ovog poreza. Zakon Ruske Federacije „O izmjenama i dopunama dijelova 1 i 2 Poreznog zakona...” od 3. srpnja 2016. br. 243-FZ, koji će stupiti na snagu 2017., već je potpisan. Ovaj zakon ne samo da nadopunjuje Dio 2 Poreznog zakona Ruske Federacije posebnim novim odjeljkom posvećenim premijama osiguranja, već također dodaje premije osiguranja svim odredbama Dijela 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, uspostavljajući tako potrebna prava poreznih tijela u smislu administriranja ovih doprinosa.

Savezna porezna služba, kao i prema Jedinstvenom socijalnom porezu, kontrolirat će doprinose u mirovinski fond, fond za socijalno osiguranje (osim doprinosa za osiguranje od nezgode) i fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Osnovna pravila za izračun doprinosa (prisutnost granice oporezive osnovice, stope, popis neoporezivih plaćanja) su sačuvana.

Rezultati

UST otkazan u 2010 godina kao porez koji nije riješio probleme zbog kojih je uveden. Prelaskom na plaćanje premije osiguranja značajno su povećani svi parametri koji određuju visinu uplata u fondove: porezna osnovica, stope i raspon obveznika. Od 2017. godine premije osiguranja prešle su pod kontrolu poreznih vlasti.

Pogledi